O que é realmente o Fluxo de caixa nas Micro e Pequenas Empresas?
O fluxo de caixa é uma reserva de dinheiro, onde se oscila (e como), com entradas (vendas, empréstimos, venda de ações, entre outros), e saídas (pagamentos, compras, despesas em geral), é um saldo com um histórico, onde é realizado e planejado para um período.
O fluxo de caixa é uma ferramenta para o gerenciamento financeiro, a fim de tornar mais sólido as decisões a serem tomadas. O controle pode ser feito de curto prazo, onde pode ser definidas as despesas que a empresa terá ou no mínimo poderá ter para o próximo período, afim de não precisar entrar em cheque especial no banco, ou decisões paralelas, como por exemplo, factoring, empréstimos, entre outros.
Para as micro e pequenas empresas, geralmente o que acontece é que os empresários acabam não se programando para o próximo período, então, ao ver o caixa com dinheiro, não se atenta para a duplicata que vencerá nos próximos dias, e então, embolsa e gasta o dinheiro.
O objetivo do fluxo de caixa, é sanar este problema. Com a implantação do fluxo de caixa com regime de competência, teremos a projeção do capital de giro, onde saberemos não exatamente, porém próximo a realidade, o quanto de dinheiro estará disponível no dia de pagamento, por isso, os dados e números devem ser reais, as projeções devem estar o mais próximo da realidade que pertencem.
Como em todos os tipos de empresa, os fluxos de entradas e saídas são divididos em três partes; Os Fluxos Operacionais - pagamentos (saídas) de ganhos acumulados (salários a pagar, Mão-de-obra, produtos em processo, produtos acabados, despesas operacionais, entre outros), pagamentos de compras a crédito (duplicatas a pagar, Matéria prima, entre outros) e despesas indiretas.
Fluxos de investimento – suas saídas podem ser, por exemplo, a compra de ativos imobilizados e suas entradas, a venda destes ativos, geralmente está relacionado com aumento e diminuição de ativos a longo prazo.
E, Fluxos de financiamento – são as entradas que podem ser empréstimos, venda de ações e suas saídas são quitações de empréstimos, recompra de ações, estão relacionados a empréstimo de credores e investidores à entidade.
Para não haja nenhum problema de desenvolvimento de projetos, todas as áreas da empresa devem estar interligadas e com um bom regime de competência. Por exemplo, se o marketing não fizer seu planejamento com dados próximos aos reais, a empresa se baseará em algo irreal, acarretando assim em um enorme prejuízo. Portanto, o administrador financeiro da empresa (ou o proprietário – mais comum em MPE’s) deverá levar em conta alguns dos fatores internos citados acima.
É de extrema importância, o planejamento do fluxo de caixa da empresa, pois a partir de seu capital disponível, saberá se precisará ou não tomar empréstimos de curto ou longo prazo, se precisará entrar no cheque especial no banco, ou recorrer a alguma outra forma de recurso financeiro, ou no caso de superávits, o que fará com o dinheiro, onde aplicar, comprar novos equipamentos ou investir.
A partir do fluxo de caixa, pode ser analisada a sazonalidade da empresa, qual será a melhor data para pagamento de fornecedor, pagamentos de funcionários sem atraso, entre outras despesas.
O fluxo de caixa deve ser utilizado como forma de planejamento e controle nas MPE’s. É a forma mais eficaz de ver as movimentações financeiras, pois às vezes a empresa dá lucro, porém, acaba se endividando mais e mais. Deve ser utilizado o livro caixa, pois nele contém tudo de maneira histórica e cronológica as informações financeiras da empresa. Muitas MPE’s não controlam seu fluxo de dinheiro, então apela para bancos, antecipações de créditos como refugo para repor seu capital de giro, pagando assim, juros exorbitantes no mês.
O problema encontrado nesse tipo de empresa é que as ferramentas e recursos gerenciais são muito escassos, então não procuram ferramentas para otimizar seus negócios. É muito difícil e complicado de se adotar o fluxo de caixa nas MPE’s, porém não impossível. O regime de competência é algo que em empresas pequenas ou até mesmo familiares se torna um caos se realizar, porém, para a empresa ter controle sobre suas entradas e saídas, deve implantar esta ferramenta essencial, que não tem custo, apenas um pouco de trabalho, trabalho este que será muito bem utilizado para as projeções e planejamentos para o próximo período.
Vantagens do Fluxo de Caixa:
- Facilita a elaboração de projetos e planejamentos para os próximos períodos;
- Os resultados financeiros são mais visíveis;
- Consegue visualizar possíveis futuros problemas com o capital de giro futuro. Desvantagens do Fluxo de Caixa
- Baixa quantidade de informações;
- Basta um erro no fluxo e todo o planejamento estará comprometido;
- Não existe um método específico para seu fluxo, alguns países fazem considerando os bancos, outros títulos, logo, não tem como deixar específico como fazer.
